課程代碼：00146

　　1. 請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

　　填寫在答題紙規定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮

　　擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中 只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

　　1. 下列稅種中，屬于中央稅的是

　　A. 契稅 B. 房產稅

　　C. 車輛購置稅 D. 個人所得稅

　　2. 在計算增值額時，允許將納稅期內購入的固定資產的價款一次性扣除，該增值稅類

　　型屬于

　　A. 消費型增值稅B. 生產型增值稅

　　C. 收入型增值稅D. 積累型增值稅

　　3. 某企業銷售一批貨物，不含增值稅價款為100000元，由于購貨數量較大，給予購 買方10%的折扣，并在同一張發票上的“金額”欄注明了折扣額。該業務計算增值

　　稅的應稅銷售額為

　　A . 10000元 B . 90000元

　　C . 100000元 D . 110000元

　　4. 某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月采取“以舊換新”方式銷售冰箱一批，該 批冰箱含增值稅售價為124.3萬元，舊冰箱折合價款11.3萬元，商場實際收到價款

　　113萬元，該業務增值稅應稅銷售額為

　　A.90 萬元 B. 100 萬元

　　C. 110 萬元 D. 124.3萬元

　　5. 某服裝廠購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明價款10萬元、稅額1.3萬元，

　　其中40%發生非正常損失，該批原材料不得抵扣的進項稅額為

　　A.0 萬元 B.0.52 萬元

　　C. 0.78萬元 D. 1.3萬 元

　　6. 根據消費稅法律制度規定，卷煙廠銷售卷煙計征消費稅的方式是

　　A. 從價計征B. 從量計征

　　C. 定額計征D. 從價從量復合計征

　　7. 下列稅款中，作為教育費附加計征依據的是

　　A. 納稅人進口貨物繳納的關稅B. 納稅人進口貨物繳納的消費稅

　　C. 納稅人銷售服務繳納的增值稅D. 納稅人銷售礦產品繳納的資源稅

　　8. 根據關稅法律制度規定，出口貨物以成交價格為基礎的完稅價格計算公式為

　　A. 完稅價格=離岸價格×(1+出口關稅稅率)

　　B. 完稅價格=離岸價格÷(1+出口關稅稅率)

　　C. 完稅價格=離岸價格×(1一 出口關稅稅率)

　　D. 完稅價格=離岸價格÷(1 — 出口關稅稅率)

　　9.2021年1月10日，甲乙公司簽訂預收款方式銷售合同，乙公司1月15日付款，甲 公司1月20日發貨，乙公司2月5日收到貨物。在計算企業所得稅時，甲公司確

　　認銷售收入的時間為

　　A.2021 年 1 月 1 0 日B.2021 年 1 月 1 5 日

　　C. 2021 年 1 月 2 0 日D. 2021 年 2 月 5 日

　　10. 甲公司為高新技術企業，2020年度發生虧損，根據企業所得稅法律制度規定，該筆

　　虧損的結轉年限為

　　A . 3年 B. 5 年

　　C. 8 年 D. 10年

　　11. 某公司2020年度發生工資薪金總額1000萬元，在計算該年度企業所得稅時準予稅

　　前扣除的工會經費限額為

　　A.10 萬元 B. 15 萬元

　　C. 20 萬元 D. 25 萬元

　　12. 下列所得中，屬于個人所得稅工資薪金所得項目的是

　　A. 勞動分紅B. 投資分紅

　　C. 托兒補助費D. 差旅費補貼

　　13. 根據個人所得稅法律制度規定，居民個人取得的下列所得中，適用20%比例稅

　　率的是

　　A. 工資薪金所得B. 財產租賃所得

　　C. 勞務報酬所得D. 特許權使用費所得

　　14. 下列所得中，免征個人所得稅的是

　　A. 職工年終加薪B. 股東取得的分紅

　　C. 畫家拍賣作品所得D. 個人取得的保險賠款

　　15. 根據個人所得稅法律制度規定，個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得不包括

　　A. 偶然所得B. 稿酬所得

　　C. 經營所得D. 財產轉讓所得

　　16.2021年6月，某企業轉讓一棟舊辦公樓，轉讓時繳納增值稅50萬元、城市維護建 設稅及教育費附加5萬元、印花稅0.5萬元，不考慮其他稅費。該企業轉讓辦公樓

　　計算土地增值稅時，可扣除的稅金為

　　A.5.5 萬元 B. 50 萬元

　　C. 50.5萬元 D. 55 萬元

　　17.2020年某企業廠區占地面積60萬平方米，建筑面積10萬平方米，其中幼兒園占地 面積1萬平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅的年稅額為每平方米5元。該企業

　　2020年度應繳納的城鎮土地使用稅稅額為

　　A.250 萬元 B. 295 萬元

　　C. 300 萬元 D. 350 萬元

　　18.2021年2月李某購買一處商鋪，合同約定的不含增值稅價款為1000萬元，采取分 期付款方式，當月付款60%,第二年付款40%,李某當月取得該商鋪的所有權，契

　　稅稅率為3%。李某當月應繳納的契稅稅額為

　　A.12 萬元 B. 18 萬元

　　C. 25 萬元 D. 30 萬元

　　19. 王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，取得“機動車銷售統一發 票”,發票注明價款150000元、增值稅稅額19500元。王某應繳納的車輛購置稅

　　稅額為

　　A . 15000元 B . 16950元

　　C . 19210元 D . 19500元

　　20. 下列憑證中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的是

　　A. 專利證書B. 不動產權證書

　　C. 融資租賃合同D. 專有技術使用權轉讓書據

　　二 、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中 至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

　　21. 納稅人發生銷售行為同時收取的下列款項中，應計入增值稅應稅銷售額的有 A. 手續費 B. 賠償金

　　C. 獎勵費 D. 優質費

　　E. 延期付款利息

　　22. 煙葉稅的征稅對象包括

　　A. 晾曬煙絲 B. 烤煙絲

　　C. 晾曬煙葉 D. 烤煙葉

　　E. 卷煙

　　23. 根據企業所得稅法律制度規定，企業發生的下列情形中，應視同銷售確認收入的有

　　A. 將資產用于市場推廣B. 將資產用于股息分配

　　C. 將資產用于生產另一產品D. 將資產用于對外捐贈

　　E. 將資產在總機構及其分支機構之間轉移

　　24. 企業生產或開采的下列資源產品中，應當計算征收資源稅的有 A. 人造石油 B. 黏土、砂石

　　C. 從低豐度油田開采的原油 D. 深水油氣田開采的天然氣

　　E. 開采原油過程中用于加熱的原油

　　25. 關于房產稅納稅義務發生時間的表述，正確的有

　　A. 納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅

　　B. 納稅人將原有房產用于經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

　　C. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

　　D. 納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅

　　E. 納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月繳納房產稅

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、 簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　26. 簡述稅收的特征。

　　27. 簡述增值稅的作用。

　　28. 簡述消費稅的特征。

　　29. 簡述個人所得稅法律制度中居民個人與非居民個人的概念。

　　四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30. 天津某進出口公司從日本進口一批貨物，已知貨物的離岸價格為人民幣830萬元。

　　另外，該公司支付貨物運抵我國天津港的運費、保險費等30萬元，支付貨物從天

　　津港到公司所在地的運費、保險費等5萬元。進口貨物適用關稅稅率為15%。

　　要求：(1)計算該批貨物的關稅完稅價格;

　　(2)計算該公司進口貨物應繳納的關稅稅額。

　　31. 高某于2021年6月轉讓一處商鋪，取得不含增值稅轉讓收入100萬元，轉讓過程 中支付的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計0.65萬元，該 商鋪原值為60萬元。

　　要求：(1)計算高某轉讓商鋪的個人所得稅應納稅所得額;

　　(2)計算高某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅稅額。

　　32. 劉某愛好攝影，利用業余時間在甲攝影工作室兼職，2021年5月從甲攝影工作室取 得勞務報酬6000元。2021年6月向乙攝影雜志投稿，取得稿酬3000元。上述所 得適用的個人所得稅預扣率為20%。

　　要求：(1)計算劉某取得勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅稅額;

　　(2)計算劉某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅稅額。

　　33. 某企業2020年10月產生尾礦800噸，其中綜合利用并符合國家環境保護標準的尾 礦300噸。尾礦適用環境保護稅稅額為每噸15元。

　　要求：(1)計算該企業當月尾礦應繳納環境保護稅的固體廢物排放量;

　　(2)計算該企業當月尾礦應繳納的環境保護稅稅額。

　　五、 綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

　　34. 某企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用增值稅稅率為13%。2021 年 5 月發生以下經濟業務：

　　(1)從小規模納稅人購進生產用A材料一批，取得增值稅普通發票注明價款 100000元;取得運輸公司開具的增值稅專用發票，發票注明運費2000元、稅 額180元;

　　(2)外購B材料一批用于對外投資，取得的增值稅專用發票注明價款50000元、 稅額6500元;

　　(3)將自產C產品無償贈送給關聯企業，該批產品的成本為20000元，成本利潤 率為10%;

　　(4)銷售D產品給某商場，取得不含增值稅價款300000元;銷售D產品給消費 者個人，取得含增值稅價款22600元。

　　要求：(1)計算外購及運輸A材料準予抵扣的進項稅額;

　　(2)計算外購B材料準予抵扣的進項稅額;

　　(3)計算無償贈送C產品的銷項稅額;

　　(4)計算銷售D產品的銷項稅額;

　　(5)計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。

　　35. 甲公司從事服裝設計與生產，適用25%的企業所得稅稅率，2020年度相關財務資 料如下：

　　(1)取得銷售收入5000萬元;

　　(2)發生合理的工資薪金總額1000萬元、職工教育經費90萬元;

　　(3)發生廣告費和業務宣傳費760萬元;

　　(4)通過某縣民政局進行公益性捐贈100萬元，直接資助貧困大學生10萬元;

　　(5)會計利潤總額800萬元。

　　要求：(1)計算甲公司2020年度企業所得稅稅前準予扣除的職工教育經費金額;

　　(2)計算甲公司2020年度企業所得稅稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費 金額;

　　(3)計算甲公司2020年度企業所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈支出金額;

　　(4)計算甲公司2020年度應繳納的企業所得稅稅額。

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