一、選擇題

　　1.下列情況中，對注冊會計師執行審計業務的獨立性影響大的是

　　A.注冊會計師的母親擔任被審計單位的工會干部

　　B.注冊會計師的配偶是被審計單位開戶銀行的業務骨干

　　C.注冊會計師的朋友是被審計單位的前十名股東

　　D.注冊會計師的女兒在被審計單位擔任會計

　　2.下列注冊會計師的各種行為，不違反職業道德規范的是

　　A.對本人的職業能力進行廣告宣傳

　　B.按服務成果的大小收取報酬

　　C.承接了主要工作由其他專家完成的審計業務

　　D.不以個人名義承接一切業務

　　3.下列了解被審計單位內部控制的審計程序是

　　A.穿行測試

　　B.函證

　　C.分析程序

　　D.重新執行

　　4.下列審計目標，一般應采用順查方法的是

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.計價與分攤

　　D.列報與披露

　　5.下列關于注冊會計師過失的說法，錯誤的是

　　A.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業準則的要求

　　B.重大過失是指注冊會計師沒有按專業準則的基本要求執行審計

　　C.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎

　　D.注冊會計師一旦出現過失就要賠償損失

　　6.下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是

　　A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質

　　B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的

　　經濟決策，則該項錯報是重要的

　　C.如果已識別但商未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須

　　要求管理層調整

　　D.重要性的確定離不開職業判斷

　　7.下列各項中，管理層違反“分類”認定的是

　　A.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上

　　B.將已發生的銷售業務不登記入賬

　　C.將出售固定資產的收益作為營業收入記錄

　　D.將接近資產負債表日的交易記錄于下年度

　　8.注冊會計師對應收賬款函證最可能實現的審計目的是

　　A.確定應收賬款存在

　　B.確定應收賬款記錄的完整性

　　C.確定應收賬款的回收日期

　　D.確定應收賬款在財務報表上披露的恰當性

　　9.注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是

　　A.為了進行風險評估程序

　　B.為了識別和評估財務報表重大錯報風險

　　C.收集充分適當的審計證據

　　D.控制檢查風險

　　10.下列不屬于執行初步業務活動達到的目的是

　　A.是否具備執行業務所需的獨立性和能力

　　B.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業務的意愿的事項

　　C.與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解

　　D.設計審計方案

　　11.下列屬于必須進行特定授權的是

　　A.費用報銷B.分析會計報表

　　C.收入記帳D.編制會計憑證

　　12.下列各項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是

　　A.被審計單位的生產成本計算過程相當復雜

　　B.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的存貨

　　C.被審計單位應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢

　　D.被審計單位控制環境薄弱

　　13.下列關于審計證據的表述，正確的是

　　A.評估的重大錯報風險越高，注冊會計師需要獲取的審計證據越少

　　B.如果獲取的審計證據質量較低，可以通過增加審計證據數量彌補

　　C.檢查應收賬款期后回款情況，可以證實存在及計價和分攤認定

　　D.注冊會計師獲取的銀行詢證函比從被審計單位取得的銀行對賬單證明力弱

　　14.下列各項中，為獲取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標最相關的是

　　A.從被審計單位銷售發票中選取樣本，迫查至對應的發貨單，以確定銷售的完整性

　　B.實地觀察被審計單位固定資產，以確定固定資產的所有權

　　C.復核被審計單位編制的銀行存款余額調節表，以確定銀行存款余額的計價與分攤

　　D.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性

　　15.在對被審計單位的控制活動進行了解時，注冊會計師注意到以下控制活動，其中屬于實物控制活動的是

　　A.對訪問計算機程序和數據文件設置授權

　　B.出于特定原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品

　　C.分析評價實際業績與預算的差異

　　D.將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工

　　16.注冊會計師審計應付賬款的目的，不包括

　　A.確定應付賬款的存在性

　　B.確定應付賬款記錄的完整性

　　C.確定應付賬款的截止

　　D.確定應付賬款在會計報表上披露的恰當

　　17.為了面實部中什和位表用的關于情的收入的存在成發生認定食完接售認定，下列審計程序最有效的是與當月開出銷售發票的金額相比較

　　A.匯總當月銷售收入明細感的金靚了司品異出銷督發票的張數相比較

　　B.匯總當月銷售收入明細賬的筆數與當月所開發運憑證政商品價用表相信對。

　　C.日開出發運單銷售數量相比較。

　　D.匯總當月銷售收入明細賬的銷售數量，與當月所開發運單銷售數量相比較

　　18.下列關于實質性程序的時間安排的說法，錯誤的是

　　A.控制環境和其他相關控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質性程序

　　B.針對應收賬款實施實質性程序，注冊會計師偏重于期末實施實質性程序

　　C.當評估的重大錯報風險較高時，注冊會計師應當在期末實施實質性程序

　　D.當評信的重大錯報風險較低時，在本期測試中可以信賴以前審計過程中通過實質性程序獲取的審計證據

　　19.下列各情況中，不影響會計師事務所和注冊會計師獨立性的是

　　A.注冊會計師的中學同學，是被審計單位的一名汽車駕駛員

　　B.會計師事務所的辦公用房系向被審計單位租用的

　　C.注冊會計師的父親，擁有被審計單位1200股股票

　　D.注冊會計師的弟弟，是被審計單位的副董事長

　　20.為證實被審計單位會計記錄中所列的固定資產是否存在，了解其目前的使用狀況，下列程序中，最恰當的是

　　A.對固定資產實地觀察

　　B.檢查固定資產的所有權歸屬

　　C.以實地觀察為起點，迫查固定資產明細分類賬

　　D.以固定資產明細賬為起點，進行實地觀察

　　二、多項選擇題

　　21.放計小領成員王勞的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除對獨立性不影響的情形的有

　　A.在審計報告意見段后增加強調事項段

　　B.請其他注冊會計師復核王芳的審計工作底稿

　　C.要求王芳聲明系婚前購買的股票

　　B.正蕩市計甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份

　　E.將王芳調離審計小組

　　22.下列關于適當的標準闡述，正確的有

　　A.相關性有助于得出結論，便于預期使用者做出決策

　　B.完整性強調不應忽略業務環境中可能影響得出結論的相關因素

　　C.可靠性能夠使能力相近的注冊會計師在相似的業務環境中，對鑒證對象作出合理一致的評價和計量

　　D.中立性有助于得出清晰、易于理解、不會產生重大歧義的結論

　　E.可理解性有助于得出無偏向的結論

　　23.下列各項屬于總體審計策略內容的有

　　A.審計范圍B.報告目標

　　C.審計方向D.具體審計領域調配的資源

　　E.審計重要性的確定及審計風險的評估

　　24.下列各項中，基于被審計單位管理層“計價或分攤”認定推論得出的有關“存貨”具體審計目標有

　　A.當期計提的存貨跌價準備正確B.存貨的入賬成本正確

　　C.期末所有存貨存在D.期末所有存貨均已登記入賬

　　E.被質押的存貨均以附注形式披露

　　25.下列屬于具體審計計劃的內容有

　　A.風險評估程序B.審計范圍

　　C.審計資源D.其他審計程序

　　E.進一步審計程序

　　26.在應收賬款的審計中，注冊會計師可以利用的比率有

　　A.應收賬款增加與銷售收入增加的比率B.應收賬款周轉率

　　C.銷售退回和折讓與銷售收入的比率D.壞賬準備與應收賬款余額的比率

　　E.存貨余額與銷售收入的比率

　　27.在了解控制環境時，注冊會計師應當關注的內容有

　　A.公司對控制的監督

　　B.公司的業績評價

　　C.公司治理層相對于管理層的獨立性

　　D.公司管理層的理念和經營風格

　　E.公司員工整體的道德價值觀

　　28.獲取控制設計和執行的審計程序有

　　A.詢問

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.穿行測試

　　E.重新執行

　　29.下列屬于“完整性”認定的有

　　A.當期的全部銷售交易均已登記入賬

　　B.資產負債表所列示的存貨均存在

　　C.資產負債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結果

　　D.應收賬款的壞賬準備計提充分

　　E.期末已按成本與可變現凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備

　　30.下列屬于固定資產的審計目標有

　　A.確定固定資產是否存在

　　B.確定固定資產是否完整

　　C.確定固定資產是否歸被審計單位所有

　　D.確定固定資產的計價和分攤是否恰當

　　E.確定固定資產在財務報表上的披露是否恰當

　　三、名詞解釋題

　　31.內部證據：

　　32.具體審計計劃：

　　四、簡答題

　　33.財務報表審計程序是指審計工作從開始到結束的整個過程，請問其審計程序的主要內容包括哪些?

　　34.簡要回答注冊會計師在了解被審計單位及其環境，除了需要了解被審計單位的內部控制之外，還應當從哪些因素或方面獲取相關內容?

　　五、論述題

　　35.審計項目組負責審計甲公司2017年度財務報表，會計師事務所在對項目實施的質量控制復核中，發現在審計過程中的職業判斷與做法均存在不妥之處，具體事項如下：

　　(1)在業務承接階段不涉及對風險進行評估，可以由剛入職會計師事務所的員工負責與甲公司簽訂審計業務約定書;

　　(2)在具體審計計劃中確定了審計方向;

　　(3)由于甲公司是常年客戶，2017年是連續審計，可以不必了解甲公司及其環境，而是在2016年風險評估的基礎上修正重大錯報風險的評估;

　　(4)在對甲公司重大錯報的風險評估基礎上，合理安排進一步審計程序，可以降低審計的檢查風險與重大錯報風險;

　　(5)如果一項錯報性質上不重要且錯報金額低于重要性水平，就可認定該項錯報不屬于重大錯報。

　　【要求】針對上述事項，逐項指出其存在不當之處，并簡述理由。

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