2023年 10月高等教育自學考試

稅法試題

課程代碼 :00233

　　1. 請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2. 答題前 ,考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

　　填寫在答題紙規定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項 :

　　每小題選出答案后 ,用 2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑 。如需改動 ,用橡皮

　　擦干凈后 ,再選涂其他答案標號 。不能答在試題卷上 。

　　一、單項選擇題 :本大題共 30小題 ,每小題 1分 ,共 30分。在每小題列出的備選項中只有一項 是最符合題目要求的 ,請將其選出。

　　1. 指出 “賦稅是政府機器的經濟基礎 ”的是

　　A. 亞當 · 斯密 B. 大衛 · 李嘉圖 C. 馬克思 D. 列寧

　　2. 稅收法律關系的構成要素包括稅收法律關系的主體 、稅收法律關系的客體和

　　A. 稅收法律關系的內容 B. 稅收法律關系的特征

　　C. 稅收法律關系的本質 D. 稅收法律關系的形式

　　3. 增值稅小規模納稅人應納增值稅額的計算實行

　　A. 扣稅法 B. 扣額法 C. 抵免法 D. 簡易征稅法

　　4. 流轉稅法屬于

　　A. 稅收實體法 B. 稅收程序法 C. 稅收權限法 D. 稅收處罰法

　　5. 國家以社會管理者的身份 ,依據直接體現國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約

　　束的特性 ,稱為

　　A. 稅收強制性 B. 稅收無償性 C. 稅收固定性 D. 稅收特定性

　　6. 我國農業稅廢止的時間是

　　A. 1994年 B. 2000年 C. 2004年 D. 2006年

　　7. 某家電公司銷售某型號電腦 ,價格明顯偏低且無正當理由 ,在計算增值稅時應依法核定其銷

　　售額 。有權核定其銷售額的機構是

　　A. 電腦行業協會 B. 物價部門 C. 稅務機關 D. 財政部門

00233# 稅法試題 第 1頁(共 5頁)

　　8. 根據現行稅收征收管理法規定 ,下列不屬 于稅務機關權利的事項是

　　A. 稅收法律制定權 B. 稅務檢查權 C. 稅款征收權 D. 稅務稽查權

　　9. 經濟合作與發展組織提倡采用的防范通過資本弱化避稅的兩種方法是 A. 正常交易法和固定比率法 B. 成本核算法和固定比率法

　　C. 市場價格法和固定比率法 D. 成本核算法和正常交易法

　　10. 我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標準是

　　A. 境內工作時間 B. 取得收入的工作地

　　C. 是否是中國公民 D. 境內有無住所和境內居住時間

　　11. 下列稅法要素中 ,可作為稅法分類的重要依據的是

　　A. 稅法主體 B. 課稅客體 C. 稅率 D. 納稅環節

　　12. 下列屬于消費稅特點的是

　　A. 課征范圍具有選擇性 B. 征稅環節具有多重性

　　C. 稅率設計具有統一性 D. 征收方法具有單一性

　　13. 企業實施了不具有合理商業目的的安排 ,而減少其應納稅收入或者所得額的 ,稅務機關有

　　權按照合理方法進行納稅調整 ,調整的期限是

　　A. 自該業務發生的納稅年度起 5年內

　　B. 自該業務發生的納稅年度起 10年內

　　C. 自稅務機關發現該行為的年度起 5年內

　　D. 自稅務機關發現該行為的年度起 10年內

　　14. 下列車輛 、船舶依法應當繳納車船稅的是

　　A. 警用車輛 B. 養殖漁船

　　C. 軍隊專用車船 D. 公司職工專用交通班車

　　15. 下列稅種中 , 以納稅人的收益額為征稅對象的是

　　A. 流轉稅 B. 所得稅 C. 財產稅 D. 資源稅

　　16. 下列屬于免征增值稅的項目是

　　A. 個人在微信朋友圈銷售自己使用過的家具

　　B. 汽車 4S店提供摩托車修理服務

　　C. 珠寶首飾公司受委托提供金銀加工服務

　　D. 物流公司提供網絡平臺貨運信息服務

　　17. 城市維護建設稅采用的稅率形式是

　　A. 單一 比例稅率 B. 復合比例稅率

　　C. 幅度比例稅率 D. 地區差別比例稅率

　　18. 最早確定稅收法定原則的國家是

　　A. 法國 B. 德國 C. 英國 D. 美國

00233# 稅法試題 第 2頁(共 5頁)

　　19. 下列關于增值稅起征點的說法 ,正確的是

　　A. 起征點僅適用于銷售貨物的個人

　　B. 起征點僅適用于銷售服務的個人

　　C. 個人銷售額未達到起征點的 ,免征增值稅

　　D. 個人銷售額超過起征點的 ,就其超過部分征稅

　　20. 進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納消費稅稅額的 ,其計稅依據是 A. 關稅完稅價格 B. 組成計稅價格

　　C. 消費品到岸價 D. 同類商品均價

　　21. 下列屬于納稅人權利的是

　　A. 依法辦理稅務登記 B. 依法辦理稅務申報

　　C. 依法繳納稅款 D. 依法申請減免稅

　　22. 一般情況下 , 固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是

　　A. 納稅人住所地 B. 納稅人機構所在地

　　C. 納稅人經營業務所在地 D. 主管稅務機關指定地

　　23. 下列屬于企業所得稅納稅人計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的項目是

　　A. 稅收滯納金 B. 違法經營的罰款

　　C. 被沒收財物的損失 D. 向金融機構借款的利息支出

　　24. 下列不屬 于我國稅法規定的納稅擔保類型的是

　　A. 納稅保證 B. 納稅抵押 C. 納稅質押 D. 納稅留置

　　25. 下列商品中采用定額稅率征收消費稅的是

　　A. 煙絲 B. 薯類白酒 C. 成套化妝品 D. 成品油

　　26. 我國稅法對居民企業所得稅國際重復征稅的解決方法是

　　A. 免稅 B. 稅收饒讓

　　C. 全額稅收抵免 D. 限額稅收抵免

　　27. 下列屬于應當征收增值稅的視同銷售的行為是

　　A. 將購買的貨物用于非應稅項目 B. 將購買的貨物委托外單位加工

　　C. 將購買的貨物無償贈送他人 D. 將購買的貨物用于集體福利

　　28. 周某 2019年 1月向某個人藏書館捐款 2萬元 ,在計算其應納個人所得稅時 ,對該捐贈款的

　　稅務處理是

　　A. 不允許在稅前扣除

　　B. 可以在稅前全額扣除

　　C. 可以在稅前扣除 ,但不得超過其應納稅所得額的 12%

　　D. 可以在稅前扣除 ,但不得超過其應納稅所得額的 30%

00233# 稅法試題 第 3頁(共 5頁)

　　29. 退休工人技師老蔡取得的下列收入中 ,屬于我國個人所得稅法規定的免稅收入的是

　　A. 退休金 3300元

　　B. 從事技術咨詢 ,獲得咨詢費 2000元

　　C. 轉讓小發明專利獲得轉讓費 100000元

　　D. 在某職業技術學校舉辦專題講座獲得報酬 1000元

　　30. 股息 、利息 、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是

　　A. 每次收入額 B. 每月收入額 C. 每季收入額 D. 每年收入額

　　二、多項選擇題 :本大題共 5小題 ,每小題 2分 , 共 10分。在每小題列出的備選項中至少有兩 項是符合題目要求的 ,請將其選出 ,錯選、多選或少選均無分。

　　31. 我國對發票的管理 ,包括

　　A. 發票印制的管理 B. 發票領購的管理 C. 發票開具的管理

　　D. 發票保管的管理 E. 發票的檢查

　　32. 我國現行稅法中采用的稅率形式有

　　A. 比例稅率 B. 全額累進稅率 C. 超額累進稅率

　　D. 超率累進稅率E. 定額稅率

　　33. 稅收法定原則的內容包括

　　A. 課稅要素法定原則B. 課稅要素明確原則C. 課稅要素概括原則

　　D. 程序合法原則 E. 征納稅雙方權利義務對等原則

　　34. 在計算企業所得稅應納稅所得額時 ,準予在稅前扣除的有

　　A. 按國家規定交納的職工基本養老保險費 B. 按國家規定交納的職工失業保險費

　　C. 按國家規定投保的基本醫療保險費 D. 按國家規定投保的工傷保險費

　　E. 單位為所有職工投保的意外事故住院險

　　35. 依據關稅征稅的目的不同 ,關稅可以分為

　　A. 選擇關稅 B. 收入關稅 C. 保護關稅

　　D. 復合關稅 E. 滑動關稅

　　非選擇題部分

　　注意事項 :

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上 ,不能答在試題卷上 。

　　三、名詞解釋題 :本大題共 4小題 ,每小題 3分 ,共 12分。

　　36. 初稅畝

　　37. 納稅期限

00233# 稅法試題 第 4頁(共 5頁)

　　38. 優惠關稅

　　39. 稅務檢查

　　四、簡答題 :本大題共 4小題 ,每小題 4分 ,共 16分。

　　40. 簡述稅收法律關系的特征 。

　　41. 簡述稅務登記的作用 。

　　42. 簡述企業所得稅稅率中優惠稅率適用的情形 。

　　43. 簡述稅收行政賠償的構成要件 。

　　五、論述題 :本題 12分。

　　44. 試述稅法解釋基本原則中的 “有利于納稅人 ”原則 。

　　六、案例分析題 :本大題共 2小題 ,每小題 10分 ,共 20分。

　　45. 案例 :

　　2019年 6月 ,A市某機械制造公司(增值稅 一般納稅人) 在某納稅期內發生下列業務 :

　　(1) 從某經營集團公司(一般納稅人) 購進原材料 一 批 , 價值 1000萬元(不含稅) ,依法取

　　得增值稅專用發票 。

　　(2) 購進價值 200萬元(不含稅) 生產設備 一 臺 ,依法取得增值稅專用發票 。

　　(3) 向 B市 一公司(一般納稅人) 銷售產品 ,價款 500萬元(不含稅) ,貨款已收 。

　　問題 :根據以上資料 ,請列出該機械制造公司本期應納增值稅額的計算式 ,并說明理由 。

　　46. 案例 :

　　許某 , 自由撰稿人 。2019年 2月收入情況如下 :

　　(1) 受邀到某電視臺參加專欄節目錄制 , 電視臺支付費用 3800元 。

　　(2) 受邀在某網絡平臺講評外國文學名著 ,每周 1次 ,每次 1小時 。 2月份共講授 4次 , 網

　　絡平臺每次支付費用 1500元 。

　　(3) 購買體育彩票 , 中獎 200000元 。

　　問題 :許某的上述收入均為含稅收入 ,并由支付方代扣代繳個人所得稅 ,請列出其個人所

　　得稅應納稅額的計算式 ,并說明理由 。

00233# 稅法試題 第 5頁(共 5頁)

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